中科院2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2013年12月至2014年3月，審計(jì)署對中科院2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了院本級和所屬物理研究所、生態(tài)環(huán)境研究中心、大氣物理研究所(以下簡稱物理所、生態(tài)中心、大氣所)等6個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

　　一、基本情況

　　中科院為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級和127個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)中科院2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為3 303 697.40萬元，中科院決算(草案)反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 466 472.06萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為837 225.34萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。

　　本次審計(jì)中科院本級及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)156 832.31萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的4.75%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額35 969.87萬元，其中2013年24 255.88萬元;其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額6056.94萬元。上述問題對中科院2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。

　　審計(jì)結(jié)果表明，中科院本級和本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算基本符合會計(jì)法及相關(guān)制度規(guī)定，對以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題積極進(jìn)行了整改。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

　　1.所屬國家納米科學(xué)中心(以下簡稱納米中心)2012年用已完工項(xiàng)目申報(bào)預(yù)算，套取財(cái)政資金912萬元;物理所2009年重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目，套取財(cái)政資金606萬元。

　　2.2008年以來，所屬納米中心、半導(dǎo)體研究所(以下簡稱半導(dǎo)體所)、大氣所、物理所、生態(tài)中心擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開支范圍，在基本支出、課題和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支無關(guān)支出等15 826.84億元，其中2013年5757.59萬元。(注：審計(jì)署官網(wǎng)稱違規(guī)花15826.84億，后更正為15826.84萬)

　　3.2013年，所屬物理所未嚴(yán)格履行協(xié)議，提前從零余額賬戶向其控股公司支付設(shè)備款935.15萬元。

　　4.截至2013年底，所屬大氣所和物理所有667個項(xiàng)目應(yīng)結(jié)題未結(jié)題，涉及金額3190.05萬元;納米中心和大氣所有209個已結(jié)題項(xiàng)目未及時結(jié)賬，涉及金額6668.99萬元。

　　5.2013年，所屬物理所未執(zhí)行政府集中采購，自行采購物業(yè)管理服務(wù)和辦公家具，涉及金額1115.92萬元。

　　6.2013年底，所屬生態(tài)中心決算報(bào)表中勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)支出不實(shí)，涉及金額5618.98萬元。

　　因公出國(境)管理中存在的問題。

　　(1)2013年，所屬物理所和大氣所有102人在無出國任務(wù)批件的情況下持因私護(hù)照執(zhí)行出國任務(wù);物理所、大氣所、生態(tài)中心超預(yù)算列支出國費(fèi)884.47萬元;院本級和所屬生態(tài)中心7個出國(境)團(tuán)組在非定點(diǎn)購票點(diǎn)購買機(jī)票;

　　(2)2012年和2013年，所屬生態(tài)中心的3個出國(境)團(tuán)組中，2人擅自增加出訪國家，9人擅自增加出訪城市，21人擅自延長境外停留時間共計(jì) 79天;未經(jīng)批準(zhǔn)組織雙跨團(tuán)組，邀請自然科學(xué)基金會1名工作人員持因私護(hù)照分別出訪美國、加拿大，承擔(dān)其出國費(fèi)用4.12萬元，其中2013年2.46萬元;2個團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支出國費(fèi)8.68萬元，其中2013年2.46萬元;將2013年出國費(fèi)6.10萬元轉(zhuǎn)嫁給掛靠單位中國生態(tài)學(xué)學(xué)會承擔(dān)。

　　8.截至2013年底，院本級超編制配備公務(wù)用車17輛;所屬半導(dǎo)體所2011年以來違規(guī)占用參股公司公務(wù)用車2輛，其中1輛超標(biāo)準(zhǔn);物理所2012年無預(yù)算購置價值76.20萬元的3輛公務(wù)用車，且未執(zhí)行政府集中采購。

　　9.會議費(fèi)管理中存在的問題：

　　(1)2013年，院本級未經(jīng)批準(zhǔn)召開4個二類會議;所屬物理所在非定點(diǎn)飯店召開4個會議、支出26.35萬元，其中2個會議在五星級酒店召開;

　　(2)2013年，所屬大氣所將1個研討會的后半程議程安排在游船上召開，26.02萬元費(fèi)用由收取的會議費(fèi)和企業(yè)贊助費(fèi)承擔(dān);

　　(3)2013年，所屬生態(tài)中心委托旅行社組織28名職工赴江蘇宜興考察4天、北京游覽1天，支出14.92萬元，其中10萬元以會議費(fèi)名義列支;

　　(4)2013年，所屬物理所收取的會議注冊費(fèi)6.42萬元未納入其法定賬簿核算;

　　(5)截至2013年底，所屬半導(dǎo)體所將在往來款掛賬的2010年舉辦國際會議收取的注冊費(fèi)及廣告費(fèi)42.66萬元，全部用于所內(nèi)職工勞務(wù)費(fèi)、辦公用品等支出。

　　此外，中科院2013年年初預(yù)算中有22.43億元未細(xì)化到具體項(xiàng)目和實(shí)施單位。

　　(二)其他財(cái)政收支中存在的主要問題。

　　1.2013年，所屬物理所、半導(dǎo)體所、生態(tài)中心等9家單位部分領(lǐng)導(dǎo)辦公用房面積超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)50%，其中物理所和生態(tài)中心主要負(fù)責(zé)人辦公用房實(shí)際使用面積共計(jì)242平方米，但向中科院上報(bào)為49平方米。

　　2.2012年，未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，院本級自行批復(fù)所屬大氣所拆除價值1095.51萬元建筑物;所屬物理所未經(jīng)批準(zhǔn)將該所一棟應(yīng)拆除的平房加層擴(kuò)建，支出297萬元;地質(zhì)與地球物理研究所為變更科研辦公樓用地性質(zhì)，在項(xiàng)目概算外支付給民營企業(yè)“規(guī)劃立項(xiàng)程序?qū)徟�服�?wù)費(fèi)”466萬元。

　　3.2011年至2013年，所屬物理所和大氣所購置的294.04萬元軟件未納入固定資產(chǎn)管理，其中2013年18.04萬元。

　　4.截至2013年底，所屬物理所2012年已投入使用基建項(xiàng)目未辦理竣工財(cái)務(wù)決算，實(shí)際支出超概算2131.24萬元，在該項(xiàng)目中編造虛假接待業(yè)務(wù)，使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷15.40萬元。

　　5.2011年以來，所屬物理所未經(jīng)公開招標(biāo)或化整為零規(guī)避公開招標(biāo)采購貨物、服務(wù)和工程等，涉及金額1222.81萬元;2013年在沒有工程計(jì)量結(jié)果的情況下報(bào)銷工程款300萬元。

　　6.2012年，所屬半導(dǎo)體所收取的房屋租金128.04萬元未繳納房產(chǎn)稅、營業(yè)稅及附加。

　　7.2009年至2013年，未經(jīng)院黨組批準(zhǔn)，院本級、北京分院、沈陽分院個別領(lǐng)導(dǎo)干部在中科院所屬企業(yè)兼職，領(lǐng)取津貼共計(jì)106.90萬元，其中2013年25.20萬元。

　　三、審計(jì)處理情況和建議

　　對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對套取財(cái)政資金問題，要求追回資金，納入以后年度預(yù)算;對提前支付設(shè)備款問題，要求按照協(xié)議支付款項(xiàng);對違規(guī)擴(kuò)大開支范圍問題，要求有關(guān)單位調(diào)整會計(jì)賬目和決算(草案)，規(guī)范費(fèi)用管理，及時處理經(jīng)費(fèi)結(jié)余;對科研項(xiàng)目管理不規(guī)范問題，要求及時辦理結(jié)題結(jié)賬;對未按規(guī)定執(zhí)行政府采購問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定;對決算報(bào)表不實(shí)問題，要求調(diào)整會計(jì)賬目和決算(草案);對因公出國(境)費(fèi)和公務(wù)用車存在的問題，要求糾正處理，加強(qiáng)因公出國(境)和公務(wù)用車管理;對會議費(fèi)存在的問題，要求糾正處理，追究有關(guān)人員責(zé)任;對領(lǐng)導(dǎo)辦公用房超標(biāo)問題，要求對辦公用房進(jìn)行清理;對越權(quán)批準(zhǔn)拆除建筑物問題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù);對軟件未納入固定資產(chǎn)管理問題，要求按規(guī)定處理，調(diào)整會計(jì)賬目和決算(草案);對基建項(xiàng)目存在的問題，要求盡快辦理工程結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算，盡快履行或補(bǔ)辦審批手續(xù)，嚴(yán)格基建報(bào)銷程序和招標(biāo)管理，據(jù)實(shí)支付工程款，追回違規(guī)報(bào)銷資金;對房租收入未納稅問題，要求補(bǔ)繳稅金;對部分領(lǐng)導(dǎo)兼職取酬問題，要求停止此類行為。

　　針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中科院應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和零余額賬戶管理，規(guī)范科研課題支出，嚴(yán)格基本建設(shè)項(xiàng)目、“三公”經(jīng)費(fèi)和會議費(fèi)管理，提高科研資金使用效益。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　中科院在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，部分已經(jīng)進(jìn)行整改，其中半導(dǎo)體所已將資金歸還原渠道并調(diào)整了相關(guān)會計(jì)賬目; 生態(tài)中心已將多計(jì)提的科研用房費(fèi)用歸還課題組;半導(dǎo)體所等6家單位已完成超標(biāo)辦公用房的整改工作。具體整改結(jié)果由中科院向社會公告。